Расчет размера пени по налогам в 2017 году

ПодсчетКак известно, налоги, как и все прочие обязательные платежи вроде долгов, необходимо оплачивать в срок. Если же пропустить установленное время выплаты, скорее всего, придется выплатить сумму не только налога, но и пени. Пеня – это специальное денежное взыскание, которое накладывается при задержке платежей. Неприятным свойством пени является то, что она добавляется к сумме задолженности, так как размер пени зависит от величины задолженности. Это означает, что долг по несвоевременной уплате может со временем приобрести огромные размеры. Начисляемая пеня увеличивает сумму долга, и чем больше становится последний, тем большими окажутся последующие пени.

Конкретный принцип расчета пени зависит от типа задолженности, в случае налоговых недоимок принцип будет один, в случае задолженности перед банком – другой. Налоговый платеж засчитывается с момента предоставления в банк поручения о переводе денег в казначейство, естественно, при наличии этих средств на счету. Таким образом, реально средства в казначейство приходят позже, по мере обработки операции перевода банком. Тем не менее ответственности за это плательщик налогов не несет. Однако если платеж в банке был осуществлен позже установленного срока, то фирма будет вынуждена платить пеню.

Пени по налогам в 2016-2017 году

Стоит сразу же определиться с тем, что такое пеня. По своей сути это разновидность штрафа, которая начисляется каждодневно, в то время как большая часть штрафов начисляется разово с привязкой к каким-либо событиям или изменениям состояния. Поэтому штраф и пеня зачастую рассматривают как различные понятия, а то и противопоставляются их друг другу. Тем не менее применение слова «штраф» в качестве синонима к слову пеня правомерно.

Присужденная пеня обязательна к оплате, несмотря на применение прочих способов воздействия на неплательщиков. Также еще раз стоит напомнить, что оплата пени и штрафов не освобождает от уплаты налогов. Штраф начисляется за каждый день задержки с оплатой налога. Это значит, что каждый день в качестве взыскания будет начисляться часть от суммы текущего долга. В качестве уровня прироста штрафа используется одна трехсотая от текущей ставки рефинансирования Центрального банка.

Таким образом, при уплате части долга начисляемый штраф уменьшится пропорционально соотношению уплаченной части к непогашенной. При изменении ставки рефинансирования размер начисляемой пени также будет меняться. В таком случае стоит рассчитывать размер пени отдельно для каждого периода действия ставок рефинансирования Центробанка.

То есть если просрочка платежа началась с первого марта, а десятого была изменена ставка рефинансирования, то при расчете штрафа за первые десять дней применяется действующая в этот период ставка, а за следующий период – для него. Рассчитывается размер пени во время уплаты налогов по частям или же после выплаты всей суммы налоговой задолженности. Таким образом, штраф можно уплачивать как вместе с налоговой задолженностью по частям, так и после нее. При этом второй вариант более выгоден, так как при выплате суммы задолженности штраф перестает начисляться, это даст возможность сэкономить на ее выплате. Дело в том, что при налоговой задолженности штраф начисляется только с неуплаченных налогов, но не с сумм пеней и штрафов.

Начисления штрафа можно избежать в двух ситуациях:

  • при аресте имущества организации-должника;
  • при обеспечительных мерах в отношении счетов фирмы и ее имущества.

Так же, как и взыскание налоговых недоимок, выплата штрафа может быть обеспечена принудительным изъятием средств со счетов организации и за счет конфискации ее имущества.

Недоимки по авансовым платежам

Если фирма имеет обязанность совершать авансовые платежи, то она также должна придерживаться сроков их уплаты, в противном случае будет наложена пеня. Авансовые платежи производятся по следующим налогам:

  1. На прибыль организации.
  2. На имущество организации.
  3. Транспортному.
  4. Земельному.
  5. ЕНВД.

Читайте также: Как происходит начисление пени по долгам за коммунальные услуги

Интересно, что сумма рассчитанных авансовых платежей может окажется меньше, чем итоговая сумма налога. В таком случае все переплаченные деньги будут возвращены налогоплательщику, а размер начисленных штрафов будет уменьшен пропорционально уменьшению необходимой к уплате суммы налога.

Уплата штрафов по взносам ничем принципиально не отличается от подобной процедуры по отношению к налогам, также при задержке платежа налогоплательщику придется оплатить не только штраф, но и всю невыплаченную сумму. Интересно, что уплата страховых взносов не предполагает наличия авансовых выплат, таким образом, они распределяются равномерно в течении всего года.

Расчет пени при УСН

При УСН расчет пени имеет свои особенности. Прежде всего, на УСН, при задержке с оплатой налогов, штрафы не начисляются, то есть, оплачивать дополнительно необходимо только пеню. Насчитывается пеня за каждый день просрочки, таковыми считаются все дни после срока своевременной оплаты и до совершения платежа, даже при наличии незначительной задолженности. В срок оплачивать нужно и авансовые платежи, в случае упрощенной системы они совершаются раз в квартал до 25 числа определенного месяца. Месяцы, до 25-го числа которых следует произвести оплату, следующие:

  • апрель;
  • июль;
  • октябрь.

Таким образом, пеня начинает накапливаться с 26-го числа в случае неуплаты. Размер накопленных взысканий проще всего правильно определить с помощью специального финансового калькулятора. Последний представляет собой компьютерную программу, производящую расчет на основе формул, применяемых Налоговой службой. Все, что необходимо налогоплательщику, это просто ввести в калькулятор сумму задолженности, дату, когда она должна была быть погашена, и фактическую дату расчета. После этого программа сама рассчитает, какая пеня будет присуждена нерадивому налогоплательщику.

На данный момент доступно множество подобных программ, среди них предпочтение стоит отдать калькулятору, размещенному на официальном сайте Налоговой службы. Стоит отдельно отметить, что в хороший калькулятор нет надобности вносить значение ставки рефинансирования.

Практически все программы такого рода не нужно скачивать и устанавливать на компьютер, воспользоваться ими можно в онлайн-режиме, поэтому программа имеет прямое подключение к базе данных Центробанка, благодаря этому она сама перенастраивает свои параметры расчета при изменении ставки рефинансирования. Также она помнит все предыдущие значения этой ставки и корректно применяет их к периодам, когда существовала задолженность, что позволяет рассчитать взыскание с высокой точностью.



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


пять − 2 =

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>