Расчет размера пени по налоговым просрочкам

Деньги и калькуляторВ Российской Федерации ставка рефинансирования Банка России является важным ориентиром не только для финансовых учреждений, но и для налогоплательщиков, ведь от размера ставки зависит, каковы будут взыскания за задержку с оплатой налогов. Это же касается и других нефискальных долгов. Поэтому должники и налогоплательщики, придерживающие платежи, пристально следят за изменениями уровня ставки рефинансирования.

Ставка рефинансирования – это стоимость заимствования национальной валюты коммерческими банками у ЦБ РФ. Стоимость определяется в процентах от занимаемой суммы. Размер ставки оказывает решающее влияние на доступность кредита в стране, по сути, определение уровня ставки является основным инструментом монетарной политики. Также законодательно к размеру ставки привязаны пени и штрафы, чем выше ставка, тем более существенными становятся данные взыскания.

Расчет размера пени

Для того чтобы рассчитать размер пени, необходимо понимать, что она насчитывается за каждый день просрочки в оплате. Таким образом, чем раньше закрыть долг, тем меньше придется выплачивать средств. Пеня равняется ставке рефинансирования, деленной на триста. То есть закон устанавливает плату за пользования «задержанным» капиталом на том же уровне, что и у капитала, предоставляемого Центральным банком. При изменении ставки рефинансирования изменяются и суммы начисления пени. Чем менее доступными становятся заимствования в стране, и чем больший недостаток денежного капитала в ней, тем больше должны платить должники, удерживающие чужие средства. Верно и обратное утверждение, при низкой ставке рефинансирования пеня также автоматически понизится.

На размер ставки влияют следующие обстоятельства:

  • уровень инфляции в стране;
  • цель по инфляции ЦБ.

Применяется ставка рефинансирования и при расчете налога на доходы физических лиц, уплачиваемого с депозитов. Если ставка по депозиту выше ставки рефинансирования, то с разницы между ними уплачивается налог. Если равна или меньше – налог платить не нужно.

При задержке в выплате заработной платы работодатель также обязан выплачивать сотрудникам пеню. Ее размер, как и в случае с просрочкой уплаты налогов, рассчитывается как одна трехсотая от ставки рефинансирования в день. Просрочкой считается отклонение от графика выплат даже на один день, таким образом, за каждый день задержки работники, кредиторы и государство имеют право удерживать пеню.

Стоит оговорить, что расчет пени должен опираться на корректное значение ставки, так, при ее изменении необходимо менять расчет пени с учетом новых реалий. Для этого время задолженности разбивается на периоды с различной действующей ставкой, для каждого периода указывается отдельное значение ставки. Периоды должны быть однородны не только по уровню ставки, но и по размеру задолженности. Таким образом, время существования задолженности должно быть разбито на однородные периоды, даже если придется вести расчет отдельно по каждому дню. Определив значение пени за каждый период, их необходимо сложить.

Читайте также: Как рассчитать пеню по налогам

Например, фирма задолжала государству при уплате налогов 6000 рублей, вся эта сумма по ошибке бухгалтера не выплачивалась в течение шести месяцев. За этот промежуток времени ставка менялась один раз, три месяца она составляла 7%, а оставшиеся три – 8%. Таким образом, у нас выходит два периода, на каждый из них производится расчет пени, согласно актуальной для них ставке, сумма задолженности в течение всего периода неизменна. Расчет производится по формуле («ставка рефинансирования» х размер задолженности) / 300 х «число дней просрочки».

Однако проще всего подсчитать размер пени, воспользовавшись специальным финансовым калькулятором. Он представляет собой компьютерную программу, которая выполняет расчет пени. Для этого необходимо просто ввести в него следующие данные:

  1. Размер задолженности.
  2. Временные рамки задолженности.

Ставку рефинансирования обычно указывать не надо, так как большинство калькуляторов работают в онлайн-режиме и получают эту информацию из Интернета, также они помнят былые значения этой ставки.

Тем не менее разделить время задолженности на периоды обязан человек, однако это легко сделать с простой системой ввода данных. Существует множество версий калькулятора этого типа, они располагаются на профильных сайтах. Наибольшего доверия заслуживает калькулятор, расположенный на официальном сайте Налоговой службы. Этот калькулятор используют в работе сами налоговики, поэтому его механизм лучше всего подходит для расчета присужденных налоговой штрафов.

Обжалование штрафа в суде

Иногда Налоговая служба может ошибиться в своем решении наложить штраф за просрочку или же неправильно вычислить его размер. Для того чтобы защитить свои права, в этом случае предприятию необходимо обратиться в Арбитражный суд. Дела по налогам разбираются на основе документов об оплате. Чтобы защититься от преследования за несвоевременную уплату, достаточно представить копию поручения банку о переводе средств, совместно со справкой из банка о наличии этой суммы на его счету на тот момент.

Если просрочка была, но Налоговая превысила сумму взыскания, компании необходимо провести в суде расчет размера штрафа и представить все документы с информацией, необходимой для этого расчета.



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


3 + девять =

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>